상속세 (소득없는 고령배우자) 알아보기

소득 없는 고령 배우자의 상속세 납부에 대하여 알아보겠습니다.

 

보통 매매가 10억 원 정도 아파트까지는 상속세를 납부하지 않습니다. 이것은 상속받는 재산 가액에서 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 5억 원 등 10억 원을 공제받기 때문입니다.

 

 

1. 상속세 계산 방법

상속세 계산 방법에 대하여 알아보겠습니다.

상속세는 상속 재산 가액에서 공과금과 채무, 장례비용 등을 차감하고 남은 금액(과세가액)에서 추가 공제를 하여 과세표준을 계산합니다. 상속공제로 기초공제 2억 원과 성인 자녀 1인당 5천만 원을 과세표준에서 공제합니다. 배우자의 경우 상속액 5억 원 미만인 경우 5억 원, 상속세 5억 원 이상인 경우 최대 30억 원까지 배우자 공제가 가능합니다.

 

2. 상속세 계산 사례

상속세 계산 사례에 대하여 알아보겠습니다.

배우자 1명, 성인 자녀 2명이 11억 원 상당의 아파트를 상속받는 경우 배우자 상속액은 법정 상속 비율에 따라 4억 7천만 원(10억 원 × 1.5/3.5)이 됩니다. 상속인이 별도 비율을 나누지 않았을 때 적용되는 법정상속 비율은 배우자 1.5, 자녀 각각 1입니다.

 

상속세 (소득없는 고령배우자) 알아보기

 

 

배우자 상속액이 5억 원 미만이므로 배우자 상속액 5억 원이 적용되고, 기초공제 2억 원과 인적공제 1억 원을 합한 금액이 일괄공제 5억 원 보다 적으므로 일괄공제 5억 원을 적용합니다.

상속세 과세표준은 11억 원에서 10억 원이 차감된 1억 원이 되고 여기세 상속세율 10%를 적용하면 산출세액은 1천만 원이 됩니다. 기한 내 세금을 신고하였다면 산출세액 3%의 신고납부세액공제를 적용하여 상속세액은 모두 970만 원으로 계산됩니다.

 

3. 배우자 상속세 부담 가중

배우자 상속세 부담 가중에 대하여 알아보겠습니다.

상속가액이 15억 원을 넘으면 상속세는 6천만 원, 20억 원 초과 시 1억 3천만 원, 30억 원 초과 시 3억 2천만 원의 상속세를 납부하여야 합니다.

 

상속세 (소득없는 고령배우자) 알아보기

 

그동안 주택가격 상승으로 인하여 아파트 한 채만 가진 중산층도 상당수가 상속세 납부 대상이 되었습니다. 별도 소득이 발생하지 않는 고령층에서 배우자가 사망할 경우 납부해야 할 상속세 부담이 커지므로 이에 대한 사전준비가 필요합니다.